贵宾会官网地址购买酒水用于招待和送礼，是企业常见的业务，但许多会计不知道如何账务处理？如何进行税务处理？如何填写申报表？老会计这样处理太机智啦！

　　公司购买酒水用于招待和送礼，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。

　　外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售贵宾会官网地址。

　　公司购买酒水用于招待和送礼，企业所得税都应该视同销售。视同销售的收入按照公允价值来确认。

　　由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异贵宾会官网地址，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。

　　A商贸企业将库存的礼品赠送给客户贵宾会官网地址，该礼品的购入价格是6万元（不含税），适用的税率是13%。

　　企业所得税应该视同销售，有视同销售收入和成本，产生税会差异，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》

　　这里由于视同销售收入和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同销售收入的，填写完整对企业是有利的。返回搜狐，查看更多